מאת: חיה מריאנובסקי

הצהרת הון מהווה את אחד הכלים המשמעותיים בידי מס הכנסה לבדיקת שלמות ואמיתות הכנסתו המדווחת של הנישום וכן איתור הכנסות ונכסים שלא דווחו למס הכנסה.
למעשה, הגשת הצהרת ההון באופן נכון ומקצועי הינה חשובה ונושאת אחריות רבה יותר מהגשת דוח שנתי.

הצהרת הון היא דו”ח על נכסים והתחייבויות של התא המשפחתי: הנישום, בן/בת הזוג וכן ילדיהם עד גיל 18.
בהצהרה יש חובה לפרט ולכלול את כל הנכסים וההתחייבויות בארץ ובחו”ל במישור הפרטי והעסקי, לתאריך מסוים הנקבע ע”י פקיד השומה. שבידיו הסמכות לדרוש בכל עת מכל נישום להגיש הצהרת הון תוך 120 יום. 

לאחר ההגשה, מס הכנסה עורך הצלבת מידע עם גופים בארץ ובחו”ל על מנת לאמת את נתוני ההצהרה.
בנוסף נערכת השוואות הון- מס הכנסה עורך השוואה בין הצהרת ההון הקודמת שהוגשה על מנת לבחון האם קיים הפרש כלשהוא שאין עליו הסבר שעליו ידרוש תשלום מס הכנסה במקרה הטוב.
איש מקצוע ידע לערוך השואה זו קודם ההגשה ולבצע התאמה נדרשת כגון הוצאות בלתי מוכרות למס שלא נדרשו כהוצאה מההכנסות אך שולמו במהלך השנים.

חשוב לדעת: רישום פרטים כוזבים בהצהרה ו/או השמטת נכסים מהווים עבירה פלילית. (סעיפים 216 ו220 לפקודה.) ובגין כל חודש איחור בהגשת הצהרת הון מוטל קנס בסך 380 ש”ח ומעלה.

הצהרת הון ראשונה
הצהרת הון ראשונה היא הבסיס להצהרות הון שיוגשו בעתיד, ולכן חשוב להגישה בצורה נכונה, מקצועית ומדוייקת.
נתונים שלא ירשמו באופן נכון ומקצועי בהצהרה הראשונה, עלולים לצוף בהצהרות הבאות ומשם הדרך קצרה מאוד לחקירות במס הכנסה.

קבלת דרישה להגשת הצהרת הון?
מוכנה להתחיל לעבוד?

להצהרת הון יש לצרף את המסמכים הבאים:

1. אישור יתרות להצהרת הון ליום ….(יום דרישת ההצהרה) עבור כל חשבון בנק:
   האישור צריך לכלול הלוואות,משכנתא,מניות וני”ע, מט”ח, פקדונות וחסכונות במידה ויש.

   בנק לאומי
   בנק דיסקונט 
   בנק מרכנתיל
   בנק פועלים
   בנק מזרחי טפחות
   בנק יהב
   בנק ירושליים

   *האישור הינו בעלות משתנה, ניתן להנפיק באופן עצמי דרך באתר ,לבקש מהפקיד, להיעזר בעמדת שירות עצמי או במוקד הטלפוני.

2. אישור יתרה להצהרת הון מקופות פנסיה,גמל וחברות ביטוח, את האישור ניתן לשלוף מהאזור האישי באתר החברה או במוקד הטלפוני.
   מידה ואינך יודעת היכן מתנהלת קופת הפנסיה שלכם ניתן להיעזר במנוע חיפוש של משרד האוצר כאן או בעלות של 20 ש”ח דרך אתר המסלקה הפנסיונית (שימו לב להימנע מאתרים מתחזים) 
   
3. נכסי מקרקעין בארץ ובחו”ל-
   יש לצרף חוזה רכישה, פירוט משכנתא וכן מסמכים על עלויות נוספות הקשורות ברכישת הנכס כגון עורך דין וכו’.
   
4. נכסים נוספים-
   יש לצרף מסמך/חוזה רכישה המכיל עלות רכישה ותאריך של מניות,רכב,כספת ונכסים נוספים הקיימים ברשתוכם.
   
5. רשימת תכולת בית- 
   יש לערוך רשימה של פרטי ריהוט,תכשיטים וכו’ בביתכם הפרטי ומחיר עלות הפריט, על פי הנחית רשות המיסים כל פריט שעלותו מעל 300 ש”ח.
   
6.  הלוואות, מתנות וירושות – 
   יש לצרף אישור על נכסים וכספים שהתקבלו במתנה, בהלוואה או בירושה. (צו ירושה,רישום מפורט, הסכם רכישה וכו’)
   יש לבסס בראיות אובייקטיביות ומהימנות, ולהוכיח כי לנותן המתנה היו מקורות משלו.

כעת שיש לך את המסמכים הנדרשים, מוזמנת ליצור קשר עם איש מקצוע או איתי למילוי ההצהרה.
*יתכן ובהתאם לנכסים והתחייבויות תדרשי להמציא מסמכים נוספים.

5 כללים להתנהלות נכונה עד להצהרת הון הבאה

1. הקפידי לתעד ולשמור כל מסמך על :הלוואה, מלגות מכולל, מתנה מקרובים, מכירת רכב, מכירת רכוש יד 2 ותכולת בית.
2. מומלץ לקבל כספים מקרובי משפחה בהעברה בנקאית ולא במזומן (בהערות ההעברה יש לציין עבור מה בוצעה ההעברה-מתנה לבר מצווה,קניות לשבת וכו’)
3. בהעברת נכסים בין קרובי משפחה -יש להעביר בדרך רשמית.
4. שמרי מסמכים על  הוצאות פרטיות כגון טיסה,לימודים,אירועים וכו’.
5. הקפידי על דיווח של פרטים יקרי ערך שכן חברות הביטוח ובעלי החנויות ימהרו לדווח כאשר מס הכנסה יפנה אליהם.